연말정산 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 방법

집값이 너무 비싸서 집을 살 때는 대출을 많이 받습니다. 그러면 이자에 대한 부담도 너무 큽니다. 이러한 현실을 반영해서 주택담보 대출에 대한 이자에 대해서 소득공제를 해주고 있습니다. 오늘은 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 방법에 대해서 자세히 알아보겠습니다.

연말정산 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 방법

 

 

 

공제 대상자

 

✅ 근로소득이 있는 거주자로서 과세기간 종료일(12.31.) 현재 무주택이거나, 1 주택을 보유한 세대의 세대주

✔ 무주택이거나 1 주택자인 세대주 (기준일: 2023.12.31까지)

 

✅ 일정 요건의 세대원* 및 외국인 포함됨

    👉🏻세대원*: 세대주가 주택임차입금 원리금 상환액, 장기주택임차차입금 이자상환액 및 주택청약종합저축 공제를 받지 않는 경우에는 근로소득이 있는 세대원을 말함

✔ 세대주가 주택차입금 이자상환액 및 주택청약종합저축 공제를 받지 않은 경우에는 근로소득이 있는 세대원도 해당됩니다.

 

 

공제대상 주택?

연말정산 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 방법

 

✅ 취득당시 기준시가 5억 원 이하인 주택만 가능합니다.

✅ 취득 당시 주택의 기준시가가 5억 원 이하인 주택을 구입하기 위하여 등기일(주택소유권이전 등기 또는 보존 등기일)부터 3개월 이내에 차입한 대출이어야 합니다.

✅ 장기주택저당차입금의 채무자가 해당 저당권이 설정된 주택의 소유자여야 합니다.

 

👉🏻 2 주택자는 공제대상에서 제외되지만, 과세기간 중에는 2 주택이었어도 과세기간 종료일(2023,12.31)에 1 주택이면 공제가 가능하다고 합니다.

 

소득공제 혜택 (소득공제 한도)?

 

✅ 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 한도금액

연말정산 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 한도

👉🏻 주택임차차입금 원리금상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액, 주택마련저축을 합하여 종합한도 적용

 

 

✅ 장기주택저당차입금 이자상환액의 기타 요건 충족 시 상환기간 변경에 따른 공제 한도

   👉🏻 아래 이자상환액 이외의 주택자금 공제금액이 없고 다른 공제 요건은 충족한 경우

연말정산 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 한도

 

구비서류?

 

① 장기주택저당차입금 이자상환증명서

  

② 주민등록표등본

 

③ 주택의 가액을 확인할 수 있는 서류

    -> 등기부등본 또는 분양권으로 대출받은 경우 분양계약서를 제출합니다.

 

👉🏻 위의 서류를 연말정산 시 회사에 제출합니다. 거의 간소화 서비스에서 조회 가능하나, 조회되지 않은 경우 금융회사 등에서 발급 가능합니다.

 

🔽 구비서류를 아래에서 발급가능합니다. 🔽

 

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 Q&A 주요 내용

 

✅ 주거용 오피스텔을 보유하고 있던 중 새로 주택을 구입하면서 대출을 받은 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제가 가능한지?

👉🏻 예, 주거용 오피스텔은 주택법상 주택으로 보지 않으므로 다른 공제 요건을 충족한다면 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 적용받을 수 있습니다.

 

✅ 주택분양권을 보유하고 있던 중 새로 주택을 구입하면서 대출을 받은 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제가 가능한지?

👉🏻 예, 분양권(부동산을 취득할 수 있는 권리)은 주택 수 계산 시 포함되지 않으므로 다른 공제요건을 충족한다면 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 적용받을 수 있습니다.

✅ 소득이 없는 아내가 세대주이고, 아내 명의로 장기주택저당차입금이 있는 경우 남편이 이자상환액공제를 받을 수 있는지?

👉🏻배우자가 소득이 없는 경우에도, 배우자(아내) 명의의 장기주택저당차입금 이자상환액에 대해서는 근로자 본인(남편)이 공제받을 수는 없습니다.

 

✅ 공동 소유로 취득한 주택이 있는데, 세대주인 근로자가 주택을 추가로 구입하면서 대출을 받는 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 받을 수 있는지?

👉🏻 안됩니다. 주택을 공동으로 소유하는 경우에도 지분에 상관없이, 보유하고 있는 주택 수에 포함되며 추가로 취득한 주택을 포함하여 12월 31일 현재 2 주택을 보유한 경우 장기주택 저당차입금 이자 상환액 공제를 적용받을 수 없습니다.

 

✅ 아내 명의로 1 주택을 보유 중인데 세대주인 남편이 추가로 주택을 구입하면서 대출을 받는 경우 장기주택저당차 입금 이자상환액 공제를 적용받을 수 있는지?

👉🏻 안됩니다. 세대란 거주자와 그 배우자, 거주자와 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 거주자와 그 배우자의 직계존비속(그 배우자를 포함) 및 형제자매를 모두 포함한 세대를 말하며, 거주자와 그 배우자는 생계를 달리하더라도 동일한 세대로 봅니다. 따라서 아내 명의의 1 주택과 남편 명의의 추가 구입 주택을 합해 동일 세대가 2 주택을 보유하고 있어 소득공제를 받을 수 없습니다.

 

✅  주민등록상 동일 세대원인 어머니가 주택을 보유 중인데, 세대주인 근로자가 주택을 추가로 구입하면서 대출을 받는 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 적용받을 수 있는지?

👉🏻 안됩니다. 세대란 거주자와 그 배우자, 거주자와 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 거주자와 그 배우자의 직계존비속(그 배우자를 포함) 및 형제자매를 모두 포함한 세대를 말하며, 거주자와 그 배우자는 생계를 달리하더라도 동일한 세대로 봅니다. 따라서 어머니 명의의 1 주택과 본인 명의의 추가 구입 주택을 합해 동일 세대가 2 주택을 보유하고 있어 소득공제를 받을 수 없습니다.

 

✅ 장기주택저당차입금에 대해 소득공제를 받던 중 무허가 주택을 보유한 어머니와 합가 하여 어머니가 세대원이 된 경우 소득공제를 계속 적용받을 수 있는지?

👉🏻 안됩니다. 주택 수를 계산할 때 주택의 범위에는 세대구성원의 무허가 주택을 포함하는 것이므로 2 주택자에 해당되어 공제대상에서 제외됩니다. 다만, 모친의 무허가 주택을 양도하여 12월 31일 현재 1 주택자가 되는 경우에는 소득공제를 받을 수 있습니다.

 

📂그 밖의 Q&A는 아래 자료에서 보실 수 있습니다.

2023년 연말정산 Q&A(게시용) (1).hwp

1.28MB

 

 

지금까지 연말정산 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 방법이 무엇인지 공제대상과, 공제한도 및 구비서류 등에 대해서 알아보았습니다. 요즘은 주택 구입 시 대출은 안 받으시는 분이 거의 없으시기 때문에 이번 연말 정산 시 위의 서류들을 꼼꼼히 챙기셔서 공제 혜택을 많이 받으시길 바랍니다.